ค่าพวงหรีด ใช้ภาษีซื้อได้ไหม — เงื่อนไขและข้อกฎหมายที่นิติบุคคลต้องรู้

ค่าพวงหรีด ใช้ภาษีซื้อได้ไหม เป็นคำถามที่ฝ่ายบัญชีและนิติบุคคลมักพบบ่อยในการทำงานประจำ เพราะงานศพของลูกค้า พนักงาน หรือผู้บริหารเป็นเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นได้เสมอและมักต้องมีการจัดซื้อพวงหรีดในนามบริษัท คำตอบสั้น ๆ คือ ค่าพวงหรีดสามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ แต่ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในประมวลรัษฎากร

โดยหลักการแล้ว ค่าพวงหรีดที่จัดซื้อในนามบริษัทเพื่อส่งในงานศพของบุคคลที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ เช่น ลูกค้า คู่ค้า พนักงาน หรือผู้บริหาร ถือเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินกิจการที่สมเหตุสมผล และสามารถนำไปหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ตาม มาตรา 65 แห่งประมวลรัษฎากร แต่มีเงื่อนไขและข้อจำกัดที่ต้องทำความเข้าใจ

สิ่งสำคัญที่บริษัทต้องเตรียมคือเอกสารหลักฐานการจัดซื้อที่ครบถ้วน ประกอบด้วยใบเสร็จรับเงินหรือใบกำกับภาษีจากร้านพวงหรีด บันทึกอธิบายความสัมพันธ์ระหว่างผู้รับพวงหรีดกับบริษัท และหลักฐานการส่งมอบ เช่น ภาพถ่ายหรือใบยืนยันการจัดส่ง

เงื่อนไขที่ทำให้ค่าพวงหรีดหักภาษีได้ตามกฎหมาย

ตามประมวลรัษฎากรและแนวปฏิบัติของกรมสรรพากร ค่าพวงหรีดที่สามารถนำมาหักค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขหลัก 4 ประการ ประการแรกคือต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อกิจการ กล่าวคือผู้รับพวงหรีดต้องมีความสัมพันธ์กับธุรกิจของบริษัทในทางใดทางหนึ่ง ไม่ว่าจะเป็นลูกค้า คู่ค้า หรือพนักงานในองค์กร

ประการที่สองคือต้องมีหลักฐานการจ่ายที่ชัดเจน ประมวลรัษฎากรกำหนดให้ทุกรายการค่าใช้จ่ายต้องมีหลักฐานรองรับ สำหรับค่าพวงหรีด เอกสารที่ต้องมีอย่างน้อยคือใบเสร็จรับเงินที่ระบุชื่อบริษัท จำนวนเงิน และวันที่ ถ้าเป็นใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบจะยิ่งดี เพราะสามารถนำภาษีซื้อไปหักออกจากภาษีขายได้ด้วย

ประการที่สามคือจำนวนเงินต้องสมเหตุสมผล กรมสรรพากรไม่ได้กำหนดเพดานราคาพวงหรีดไว้ชัดเจน แต่ใช้หลักความสมเหตุสมผล ค่าพวงหรีด 500–3,000 บาทสำหรับงานศพทั่วไปถือว่าสมเหตุสมผล แต่หากราคาสูงผิดปกติอาจถูกตรวจสอบ ประการที่สี่คือต้องไม่ใช่ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของเจ้าของกิจการหรือผู้บริหาร

ตามแนวทางของกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง ค่าใช้จ่ายในการเลี้ยงรับรองและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจการสามารถหักได้ตามที่จ่ายจริง แต่ต้องผ่านเกณฑ์การพิสูจน์ว่าเป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็นและสมเหตุสมผลสำหรับธุรกิจ ผู้ทำบัญชีจึงควรเก็บหลักฐานและบันทึกรายละเอียดไว้ให้ครบถ้วน

เอกสารที่ต้องเตรียมสำหรับค่าพวงหรีดทางภาษี

เอกสารสำคัญที่ต้องเตรียมสำหรับการนำค่าพวงหรีดมาหักภาษีมีดังนี้ เอกสารแรกคือใบกำกับภาษีหรือใบเสร็จรับเงินจากร้านพวงหรีด ควรระบุชื่อบริษัทผู้ซื้อ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ที่อยู่ รายการสินค้า ราคา และวันที่อย่างครบถ้วน

เอกสารที่สองคือบันทึกภายในหรือหนังสือรับรองที่อธิบายว่าพวงหรีดส่งไปเพื่อใคร เนื่องในโอกาสอะไร และมีความสัมพันธ์กับธุรกิจอย่างไร เช่น “ส่งพวงหรีดในงานศพบิดาของ [ชื่อลูกค้า] ซึ่งเป็นลูกค้าของบริษัทมา 5 ปี” เอกสารนี้ลงนามโดยผู้มีอำนาจและเก็บไว้ประกอบการทำบัญชี

สำหรับผู้ที่ต้องการสั่งพวงหรีดพร้อมรับใบกำกับภาษี บริการของเรารองรับการออกใบกำกับภาษีในนามบริษัทได้ครบถ้วน เพียงแจ้งข้อมูลบริษัทตอนสั่งซื้อ ทีมงานจะออกเอกสารที่ถูกต้องและครบถ้วนให้ทันที ไม่ต้องกังวลเรื่องเอกสารทางภาษีย้อนหลัง

นอกจากนี้ควรเก็บหลักฐานการส่งมอบ เช่น ภาพถ่ายพวงหรีดที่วัด หรือใบยืนยันจากร้านพวงหรีดว่าส่งถึงที่แล้ว เพื่อยืนยันว่าค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นจริง สามารถดูตัวอย่างใบกำกับภาษีและเอกสารที่เกี่ยวข้องได้ที่หน้าบริการของเรา

คำถามที่พบบ่อยเรื่องค่าพวงหรีดและภาษี

ค่าพวงหรีดส่วนตัว (ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ) หักภาษีได้ไหม

ไม่ได้ ค่าพวงหรีดที่ส่งในงานศพส่วนตัวที่ไม่มีความเกี่ยวข้องกับธุรกิจไม่สามารถนำมาหักค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ ต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อประโยชน์ของกิจการเท่านั้น

ค่าพวงหรีดให้พนักงานในบริษัทเดียวกัน หักได้ไหม

หักได้ในกรณีที่ส่งในนามบริษัทและเป็นการแสดงน้ำใจต่อพนักงานตามธรรมเนียมปฏิบัติขององค์กร แต่ควรมีนโยบายชัดเจนว่าบริษัทมีสวัสดิการด้านนี้ และมีหลักเกณฑ์ที่ชัดเจน

ร้านพวงหรีดออกใบกำกับภาษีได้ไหม

ร้านพวงหรีดที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สามารถออกใบกำกับภาษีให้ได้ บริการของเรารองรับการออกใบกำกับภาษีในนามบริษัทสำหรับลูกค้าองค์กร แจ้งข้อมูลนิติบุคคลตอนสั่งซื้อ

ค่าพวงหรีดบันทึกบัญชีในหัวค่าใช้จ่ายอะไร

โดยทั่วไปบันทึกในบัญชี “ค่าใช้จ่ายในการต้อนรับและเลี้ยงรับรอง” (Entertainment Expenses) หรือ “ค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด” ขึ้นอยู่กับนโยบายการบัญชีของแต่ละองค์กร ผู้สอบบัญชีสามารถให้คำแนะนำที่เหมาะสมกับรายการที่เฉพาะเจาะจงได้

ค่าพวงหรีดหักภาษีซื้อได้ไหม

หากได้รับใบกำกับภาษีที่ถูกต้องจากร้านพวงหรีดที่จดทะเบียน VAT และค่าพวงหรีดนั้นเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อกิจการ สามารถนำภาษีซื้อ (VAT 7%) ไปหักออกจากภาษีขายได้ตามหลักภาษีมูลค่าเพิ่ม